股票转让所得交不交个人所得税「知识普及

　　春意萌生 职业投资人 优质财经领域创作者

　　股份转让所得不缴纳个人所得税。

　　股票买卖所得暂免个人所得税，但应缴纳印花税。

　　印花税：

　　印花税按交易金额的1‰支付，卖方支付，买方不支付。如果交易金额为10万元，将支付100元印花税。赚钱和亏损都要缴纳印花税。

　　如果上市公司分配的股息需要缴纳个人所得税，并且可以享受税收优惠政策，则采用享受优惠政策后的算法。具体如下：

　　1、个人拥有股票期限在1个月(含1个月)以内的，按20%的税率缴纳个人所得税;

　　2、个人拥有股票期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂按10%的税率缴纳个人所得税;

　　3、个人拥有股票期限一年以上的，暂按5%的税率减征个人所得税。

　　[法律依据]

　　中华人民共和国个人所得税法

　　第三条个人所得税税率：

　　(1) 综合收益适用3%-45%的超额累进税率(税率表附后);

　　(2) 营业收入适用5%-35%以上的累进税率(税率表附后);

　　(3) 利息、股息、红利所得、房屋租赁所得、房屋转让所得和意外所得，按20%的比例税率征收。第四条下列个人所得，免征个人所得税：

　　(1) 省级人民政府、国务院各部委、人民解放军以上单位以及外国组织和国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等奖项;

　　(2) 国家发行的国债和金融债券的利息;

　　(3) 按照国家统一规定发放的补贴、津贴;

　　(4) 福利、养老金和救济;

　　(5) 保险赔偿;

　　(6) 军人调动费、复员费和退休福利;

　　(7) 按照国家统一规定，向干部职工支付安置费、退休费、基本养老金或退休费、退休费用和退休生活津贴;

　　(8) 外交代表、领事官员和其他依法应当免税的驻华使领馆人员的所得;

　　(9) 中国政府参加的国际公约、协定规定免税的所得;

　　(10) 国务院规定的其他免税所得。

　　前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
 

　　互金圈 优质财经领域创作者

　　一、 股东出售股份时需要缴纳个人所得税吗

　　股票交易属于财产转让所得，不需要缴纳个人所得税。个人转让上市公司股份取得的所得暂免缴纳个人所得税。

　　1、所谓股东股权转让，是指股东将其股权转让给他人，以获得一定金额的现金收入。因此，在这个过程中，它相当于将一种权力转化为现金，所以在这个时候，它要纳税，这就是个人所得税。

　　2、如果是个人转让股权，则股权转让产生的收入减去股权本身的原值，其余相当于个人收入的一部分，则该部分个人收入需要缴纳个人所得税。

　　3、需要注意的是，法律规定的必须是，股权转让后取得的收入减去全部股份的原值后，为需要缴纳个人所得税的部分。换句话说，如果你在转让时以相同的价格买卖，或者如果你亏损转让，你不需要支付个人所得税，因为你没有任何收入。

　　4、本规定将股份转让视为普通交易行为。如果有利润，则应纳税。如果没有能力或普通转让，则不征税。

　　5、股票交易所得，暂免个人所得税，但需缴纳印花税。印花税按交易金额的1‰支付，卖方支付，买方不支付。如果交易金额为10万元，将支付100元印花税。利润和亏损都要缴纳印花税。

　　二、 需要缴纳个人所得税的情况

　　如果上市公司分配的股息需要缴纳个人所得税，并且可以享受税收优惠政策，则采用享受优惠政策后的算法。

　　1、个人持股期限在1个月(含1个月)以内的，按20%的税率缴纳个人所得税;

　　2、个人持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂按10%的税率缴纳个人所得税;

　　3、个人持股期限超过1年的，暂按5%的税率减征个人所得税。

　　综上所述，出售股份的股东暂时免征个人所得税，但无论其盈利或亏损如何，卖方应就出售的股份支付印花税，印花税将按交易金额的1%计算。如果逃税超过10%，将追究法律责任。
 

　　子林基民 优质财经领域创作者

　　第一种情况：个人转让上市公司股份

　　1、如果上市公司股票是个人转让，其所得不需要缴纳个人所得税 ：根据《财政部、国家税务总局关于继续暂免转让股份个人所得税的通知》(财税字[1998]61号)：为配合企业改制，促进证券市场稳定发展，经国务院批准，自1997年1月1日起，个人转让上市公司股份取得的所得，继续免征个人所得税

　　2、如果上市公司股票是个人转让， 由出让方单边缴纳证券(股票)交易印花税：根据《财政部、国家税务总局关于将证券交易印花税改为单方征收的通知》(财税明电[2008]2号)，出让人：“经国务院批准，财政部、国家税务总局决定自2008年9月19日起对证券(股)进行调整。”现行交易印花税的征收方式是对双方所持的A、B股股权转让文件按1‰的税率征收证券(股份)交易印花税购买、继承和赠与，并将其调整为单边征税，即对购买、继承、赠与的A股、B股股权转让文件的转让人按1‰的税率征收证券(股)交易印花税，对受让人不再征税。

　　香港炒股者通过沪港通买卖、继承和捐赠在香港证券交易所上市的A股，印花税要按照内地现行税制缴纳。内地投资者通过沪港通在证券交易所买卖、继承和赠与上市股票的，印花税要按照香港税法缴纳。

　　第二种情况：个人转让非上市公司股份

　　1、需缴纳个人所得税的情况--个人转让非上市公司股份：根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个人转让股权所得属于财产转让所得。转让财产所得减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税。其中，合理费用是指股权交易中发生的相关印花税、转让费等。

　　特殊情况：根据《国家税务总局关于印发《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第13条的规定，如果股权在以下情况下免费转让：将股权继承或转让给其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母，可以提供合法身份证明的孙辈、孙子女、兄弟姐妹，以及对转让人承担直接支持或支持义务的照顾者或支持者。

　　2、需缴纳印花税的情况--双方个人转让非上市公司股份：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件《印花税税目税率表》，产权转让文件包括产权和著作权文件、商标专用权文件、专利权文件、专有技术使用权文件和其他转让文件。签字人将申请所述金额的十分之五

　　根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991]155号)，“财产所有权”转让文件的征税范围为：政府行政机关登记的动产和不动产所有权转让所建立的文件，以及企业股权转让设立的文件。

　　因此，如果个人转让非上市公司股份，转让双方需要支付印花税，印花税税率为万分之五。
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